Conținut inițial pentru articol

În fiece articol nou creat va apărea acest conținut. Deci aici, amplasează conținutul inițial al articolului nou sau instrucțiunea creării unui articol nou pentru clientul Tău.

Stimați antreprenori,

Vă informăm că, începând cu 1 august 2025, intră în vigoare o serie de modificări legislative cu impact direct asupra mediului de afaceri, conform Legii nr. 141/2025, publicată în Monitorul Oficial nr. 699/25 iulie 2025. Această lege introduce un pachet amplu de măsuri fiscale și bugetare care va afecta TVA-ul, accizele, contribuțiile la sănătate, impozitarea dividendelor, precum și tratamentul fiscal aplicabil unor categorii de venituri și entități, inclusiv instituțiilor de credit.

Modificările se aplică etapizat, începând din 1 iulie 2025, și continuă până în 2026. Mai jos vă prezentăm principalele măsuri, structurate pe domenii:

📌1. Modificări TVA (în vigoare de la 1 august 2025)

• Cota standard de TVA crește de la 19% la 21%.

• Se introduce o singură cotă redusă de TVA de 11%, aplicabilă doar unor produse și servicii specifice:

  • medicamente;

  • alimente și băuturi nealcoolice (cu excepții, precum băuturile îndulcite, alcoolice sau cu zahăr ≥10g/100g);

  • servicii de canalizare și alimentare cu apă;

  • produse agricole (semințe, îngrășăminte, pesticide);

  • manuale, cărți, ziare, reviste (fără conținut audio-video predominant);

  • lemn de foc și derivate, pentru persoane fizice și juridice (cu declarație pe proprie răspundere);

  • energie termică în sezonul rece, livrată către populație și instituții sociale;

  • livrarea locuințelor ca parte a politicilor sociale;

  • cazare, restaurante și catering (fără băuturi alcoolice și zaharoase);

  • livrarea unei locuințe de până la 600.000 lei și max. 120 mp utili, cu condiții restrictive și o singură dată per persoană fizică între 1 aug. 2025 – 31 iul. 2026.

🔺 În același timp, unele operațiuni ies de sub incidența cotelor reduse și vor fi taxate cu 21%:

• panouri fotovoltaice, pompe de căldură;

• acces la bâlciuri, târguri, cinematografe, expoziții;

• evenimente sportive;

• livrări de locuințe către primării în scop social (cu excepția contractelor cu plata în avans semnate până la 1 aug. 2025);

• locuințe standard până în 600.000 lei (exceptate doar în condiții stricte, menționate mai sus).

⚠️ TVA-ul scade pentru unele bunuri și servicii, dar crește sau se elimină pentru altele, ceea ce va necesita ajustări rapide în sistemele contabile, în prețuri și în contractele comerciale.

📌 2. Accize (în vigoare de la 1 august 2025)

• Accizele la carburanți (benzină, motorină), alcool, bere, vinuri și băuturi îndulcite cresc cu aproximativ 10% începând din 1 august 2025.

• O nouă creștere de 10% este programată în 2026, ceea ce va afecta costurile de producție, distribuție și transport.

📌 3. Contribuții la sănătate (CASS) – lărgirea bazei de contribuabili (de la 1 august 2025)

• Se introduce CASS pentru pensiile mai mari de 3.000 lei/lună, inclusiv pentru pensiile private, facultative sau din străinătate.

• Sunt eliminate mai multe categorii exceptate de la CASS, inclusiv:

  • soț/soție/părinți întreținuți;

  • șomeri;

  • persoane în concediu pentru creșterea copilului;

  • beneficiari de ajutor social;

  • pacienți cu boli cronice (cu excepția celor oncologice).

➡️ Pentru veniturile vizate, CASS va fi reținută la sursă de către plătitorul de venit (ex. Casa de Pensii).

🔺 Persoanele fără venituri și neîncadrate în categoriile exceptate își pierd calitatea de asigurat de la 1 septembrie 2025, dacă nu depun Declarația Unică și nu achită CASS (10% din 6 salarii minime brute).

• Plata CASS voluntar:

  • 25% din sumă la depunerea declarației;

  • 75% până la 25 mai anul următor.

➡️ Totodată, se modifică modul de calcul al indemnizațiilor medicale:

• 55% din baza de calcul (concedii medicale până la 7 zile);

• 65% (între 8–14 zile);

• 75% (peste 15 zile).

📌 4. Impozit pe dividende – creștere de la 10% la 16% (începând cu 1 ianuarie 2026)

• Cota de impozitare a dividendelor crește la 16%, aplicabilă pentru:

  • persoane fizice și juridice rezidente;

  • nerezidenți.

‼️ Se păstrează cota actuală de 10% doar pentru dividendele distribuite din rezultatele financiare aferente anului 2025 (cu act semnat înainte de 31 dec. 2025).

• Crește și impozitul pe câștigurile din fonduri de investiții (organisme de plasament colectiv): de la 10% la 16%.

📌 5. Instituții de credit – impozit suplimentar (începând cu 1 iulie 2025)

• Băncile vor plăti un impozit suplimentar pe cifra de afaceri:

  • 4% în perioada 1 iulie 2025 – 31 decembrie 2026;

  • excepție: instituțiile cu cotă de piață sub 0,2% – impozit de 2%.

📌 6. Alte modificări notabile

• Se elimină scutirile de TVA pentru construcții, modernizări sau echipamente medicale livrate către organizații non-profit.

• Dobânzile din obligațiuni emise în străinătate de firme românești vor fi impozitate cu 10%, prin autoimpunere (Declarația Unică).

✅ Ce trebuie să faceți:

1. Evaluați impactul noilor cote de TVA asupra prețurilor, contractelor și fluxului de numerar.

2. Revizuiți politicile privind distribuirea dividendelor (pentru a beneficia de cota de 10% până la final de 2025).

3. Pregătiți bugetul pentru majorarea accizelor și modificările în costurile salariale (CASS).

4. Verificați dacă sunteți afectați de eliminarea scutirilor sau noile obligații declarative.

office@ccontabil.ro
+40.766.472.211

+40.722.381.847

Strada Grigore Voda, nr.11

Website created in white label responsive website builder WebWave.